8 декабря в Администрации района проведен расширенный Совет предпринимателей района.
В мероприятии участвовали представители межрайонной ИФНС по Самарской области № 22, 23.
Они рассказали предпринимателям о введении института Единого налогового счета для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, который позволит упростить механизм исполнения обязанностей по уплате налогов и дали разъяснения по основным требования к налогоплательщику возникающие с 1 января 2023 года.
Напоминаем, что с 01.01 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который разработан в целях совершенствования налогового администрирования и упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Вводится институт Единого налогового счёта, в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируется в единое сальдо расчётов с бюджетом по налоговым обязательствам подлежащих уплате и уплаченных с использованием единого налогового платежа.
Механизм уплаты через единый налоговый счёт (ЕНС) посредством оформления единого налогового платежа (ЕНП) вводится с 2023 года для всех налогоплательщиков.
ЕНС - форма учёта налоговым органом совокупной обязанности налогоплательщика (консолидация всех обязательств).
ЕНП - способ исполнения своих обязанностей по уплате налогов в бюджет путём объединения их в одном платежном поручении без указания:
- вида платежа (налог, пени, штраф);
- срока его уплаты (налогового периода);
- принадлежности к конкретному бюджету (ОКТМО и КБК).
Распределение уплаченных средств в виде ЕНП будет осуществляться автоматически при наступлении срока уплаты налога в следующем порядке:
- в счёт имеющейся недоимки с наиболее ранней датой её выявления;
- при отсутствии задолженности - в счёт текущих платежей по уплате налогов, авансов, сборов, взносов;
- в счёт уплаты задолженности по пеням, процентам, штрафам.
Если сроки уплаты по налогам совпадают, то зачёт происходит пропорционально суммам таких обязательств.
В целях внедрения ЕНС устанавливаются единые сроки представления деклараций и уплаты налогов, что приводит к упрощению платёжного календаря налогоплательщиков:
- для представления деклараций (расчётов) и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносах - 25 число месяца;
- для уплаты налогов - 28 число месяца.
Платить станет проще: вместо большого количества платежей денежные средства будут перечисляться при помощи ЕНП с указанием только двух реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика.
Денежные средства, перечисленные на ЕНС, превышающие общую сумму подлежащих уплате налогов, находятся в распоряжении налогоплательщика (то есть, деньги не в бюджете) и могут быть возвращены ему, либо зачтены в счёт уплаты налогов иного лица по заявлению налогоплательщика.
ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ
- 1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше)
- 2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.
ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ
- 1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки.
- 1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн. ошибок в год по стране).
- 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).
- 1 операция чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).
- до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
- нет срока давности для платежей старше 3-х лет.
- нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.
ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ
- 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.
- 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).
ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ
- Онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами».
- Интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.
Реквизиты для уплаты при применении особого порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита платежного документа |
Значение |
|
1 |
2 |
3 |
|
7 |
Сумма |
указывается общая сумма обязанности |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
для юридического лица – «01» для индивидуального предпринимателя «13» |
|
102 |
КПП плательщика |
«по месту постановки на учет организации (головной организации)» |
|
61 |
ИНН получателя |
НО по месту постановки на учет организации (головной организации) |
|
103 |
КПП получателя |
«НО по месту постановки на учет организации (головной организации)» |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула» |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
«017003983» |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
«40102810445370000059» |
|
16 |
Получатель |
«Управление Федерального казначейства по Тульской области (НО по месту постановки на учет организации (головной организации))» |
|
17 |
N Номер казначейского счета |
«03100643000000018500» |
|
22 |
Код (УИП) |
«0» |
|
24 |
Назначение платежа |
- |
|
104 |
КБК |
«18201061201010000510» |
|
105 |
ОКТМО |
«ОКТМО по месту постановки на учет организации (головной организации)» |
|
106 |
Основание платежа |
«0» |
|
107 |
Налоговый период |
«0» |
|
108 |
Номер документа - основания платежа |
«0» |
|
109 |
Дата документа основания-платежа |
«0» |
Алгоритм сбора сведений для расчета сальдо по ЕНС и сальдо по неналоговым доходам, не входящим в ЕНС, в информационном сообщении о состоянии расчетов с бюджетом
- Расчетное сальдо ЕНС
Расчетное сальдо ЕНС формируется в виде таблицы со следующей структурой:
|
Сальдо по ЕНС |
В том числе: |
||||||
|
Налог (сбор) |
Пени |
Проценты за пользование бюджетными средствами |
Проценты за несвоевременный возврат |
Штрафы |
Госпошлина |
Переплата, подлежащая распределению в ЕНС* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из расчетного сальдо по ЕНС должны быть исключены:
- Суммы переплаты свыше 3-х лет;
- Суммы задолженности с истекшим сроком взыскания, не подлежащей конвертации в ЕНС (по данным ПП УЗ);
- сальдо по КРСБ, отнесенным в условиях ведения ЕНС к неналоговым
В сальдо по ЕНС включаются:
- Сальдо по КРСБ (кроме неналоговых и за исключением переплаты свыше 3-х лет и задолженности с истекшими сроками взыскания);
- Сальдо по карточкам ЖНД в части госпошлины по перечню КБК (представлен ниже);
- Суммы платежей, отнесённых в Ведомость невыясненных платежей и находящихся в статусе "Не выяснен" на момент формирования сальдо по КБК, учитываемым в ЕНС (КБК, учет по которым ведется в КРСБ, и госпошлина, учитываемая в ЕНС - 5 КБК, указанные ниже).
Сальдо ЕНС в части госпошлины формируется по карточкам III раздела ЖНД по перечню КБК: 18210801000011060110, 18210802010011060110, 18210802020011060110, 18210803010011060110, 18210803020011060110.
Формирование сумм предполагаемого сальдо по ЕНС осуществляется в следующем порядке:
|
Графа |
Порядок формирования |
|
Налог (сбор) |
Для каждой графы - Сумма отрицательного сальдо по соответствующему типу платежа по всем КРСБ НП (за исключением КРСБ по КБК, указанным в п.2.2), уменьшенная на сумму задолженности с истекшим сроком взыскания по этому типу платежа (при наличии)
|
|
Пени |
|
|
Проценты за пользование бюджетными средствами |
|
|
Штрафы |
|
|
Проценты за несвоевременный возврат |
Проценты 5000 не конвертируются, поэтому у вех будет 0 |
|
Госпошлина |
Сумма отрицательного сальдо карточек III раздела ЖНД по КБК госпошлины, учитываемой в ЕНС (18210801000011060110, 18210802010011060110, 18210802020011060110, 18210803010011060110, 18210803020011060110)
|
|
Переплата, подлежащая распределению в ЕНС* |
Сумма переплаты по всем КРСБ (за исключением КРСБ по КБК, указанным в п.2.2) по всем видам платежей и по КБК госпошлины, учитываемой в ЕНС, уменьшенная на сумму переплаты свыше 3-х лет (при наличии такой переплаты в КРСБ) и увеличенная на сумму платежей по НП из Ведомости невыясненных поступлений, находящихся на момент формирования в статусе "Не выяснен" (при наличии). Кроме этого, из суммы переплаты исключаются суммы переплаты по прибыли, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ (КБК 18210101012020000110, 18210101014020000110, 18210101016020000110, 18210101022020000110), по алгоритму, приведенному в п.4 настоящего документа |
|
Сальдо по ЕНС |
Арифметическая сумма всех граф с сальдо и переплатой |
- Сальдо по неналоговым доходам, не входящим в ЕНС
Сальдо по неналоговым доходам, не входящим в ЕНС, формируется в виде таблицы со следующей структурой (за исключением записей I и II разделов ЖНД)
|
№ п/п |
Наименование бюджетной классификации |
КБК |
Сальдо расчетов, руб. коп. |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
||
Данные таблицы формируются как:
2.1 сальдо по карточкам III раздела ЖНД на дату формирования информационного сообщения для НП по соответствующим КБК (в разрезе подвидов дохода);
2.2 сальдо по КРСБ, отнесенным в условиях ведения ЕНС к неналоговым, в разрезе подвидов дохода (по регулярным платежам и утилизационному сбору).
3. Формирование данных о переплате свыше 3-х лет.
Определение сумм переплаты свыше 3-х лет в КРСБ выполняется в следующем порядке:
- Выполняется отбор незачтенных остатков переплаты по состоянию на дату формирования информационного сообщения.
- Для каждой отобранной переплаты определяется срок ее образования как разность между датой состояния КРСБ (датой конвертации) и датой образования переплаты. За дату образования переплаты принимается срок уплаты по операции, образовавшей переплату. Для операций начального сальдо дата образования переплаты определяется по данным КРСБ-предшественника, при отсутствии КРСБ-предшественника – по дате операции начального сальдо. По операциям уменьшения по НДФЛ и прибыли (вид налога по НЗ: 05 и 03) срок переплаты определяется с последнего дня года отчетного периода (например, переплата, образованная операцией уменьшения начисления за отчётный период 2017 года, получит статус переплаты свыше 3 лет с 01.01.2021 года независимо от даты операции уменьшения).
Данные о переплате группируются по КПП, КБК, ОКТМО и отражаются в разрезе видов платежа.
- Исключение из сальдо ЕНС сумм излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации
Из сумм по графе Переплата, подлежащая распределению в ЕНС и, соответственно, из суммы сальдо ЕНС исключаются суммы переплаты по КБК 18210101012020000110, 18210101014020000110, 18210101016020000110, 18210101022020000110 (далее - субъектовая прибыль) по следующему алгоритму:
Если сальдо по ЕНС без учета переплаты по субъектовой прибыли больше или равно нулю, то суммы переплаты исключаются полностью.
В ином случае суммы переплаты по субъектовой прибыли не учитываются в части положительного сальдо по ЕНС, рассчитанного с учетом сумм переплаты по субъектовой прибыли;
Из сумм по графе Переплата, подлежащая распределению в ЕНС и, соответственно, из суммы сальдо ЕНС исключаются суммы переплаты по налогу на профессиональный доход, по сбору за пользование объектами животного мира, по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (КБК 18210506000010000110, 18210704010010000110, 18210704020010000110, 18210704030010000110).
